De beleidsuitgangspunten over de reserves voor grondzaken in relatie tot de risico’s van de grondzaken.
Algemene reserve grondexploitatie
Het grondbeleid heeft een grote financiële impact. De eventuele baten, maar vooral de financiële risico’s zijn van belang voor de algemene financiële positie van de gemeente. Voor het grondbeleid is een algemene reserve grondexploitatie aanwezig. Deze reserve is er om onvoorzienbare risico’s te dekken. En als voorziening voor risico’s op aangekochte (strategische) gronden die nog niet in exploitatie zijn genomen. De algemene reserve grondexploitatie wordt gevoed uit de (positieve) eindresultaten van alle afgesloten (grond)exploitaties, alle tussentijdse winstnemingen plus de positieve bijstellingen (verlagingen) van getroffen verliesvoorzieningen. Als uit de kostprijsberekening blijkt, dat bij een complex een verlies wordt verwacht, wordt hiervoor een voorziening getroffen (artikel 44 BBV), die ten laste van deze reserve wordt gebracht.
Indien de algemene reserve grondexploitatie volledig is ingezet voor de afdekking van de (verwachte) verliezen van grondexploitaties, dan komen de tekorten, conform de nota Grondbeleid, ten laste van de algemene reserve. Indien de algemene reserve grondexploitaties hoger is dan voor de verevening van de te verwachten tekorten/dekking van de risico’s noodzakelijk is, dan kan de gemeenteraad bij de begroting/jaarrekening tot afroming besluiten.
De algemene reserve grondexploitatie bedroeg per 1 januari 2022 € 7.774.554 (na resultaatbestemming, na aftrek van de ten laste van de algemene reserve grondexploitaties getroffen verliesvoorzieningen en na aftrek van de voorzieningen van verliezen, die in het verleden in de grondexploitaties zijn ingebracht). Rekening houdend met de winst- en verliesverwachtingen is het verloop van de algemene reserve grondexploitaties naar verwachting als volgt:
Saldo 1-1-2022 | € 7.774.554 | |
Af | Verhoging verliesvoorziening 2022 (Aloysiuslocatie Huissen) 2022 | € 800.0000 |
Af | Afsluiting complex Pannenhuis II, Huissen 2022 | € 6.800 |
Bij | Afsluiting complex Loovelden, Huissen 2022 | € 114.400 |
Bij | Verlaging verliesvoorziening Bergerden 2022 | € 1.000 |
Bij | Tussentijdse winstneming Agropark II, Huissen 2022 | € 31.400 |
Bij | Tussentijdse winstneming Houtakker II, Bemmel 2022 | € 130.400 |
Bij | Verkoop grond woningbouw Polseweg 2022 | € 1.006.700 |
Af | Storting in Algemene Reserve voor investeringsreserve | € 800.938 |
Bij | Verkoop grond woningbouw De Poel, Angeren 2022 | € 1.268.000 |
Af | Storting in Algemene Reserve voor investeringsreserve | € 1.268.000 |
Af | Verhoging verliesvoorziening 2023 | € 0 |
Bij | Verlaging verliesvoorziening 2023 | € 0 |
Saldo 31-12-2023 | € 7.450.716 |
Voorzieningen verliesgevende projecten
Wanneer voor een complex op basis van de jaarlijkse geactualiseerde exploitatieopzet een verlies op eindwaarde (EW) optreedt, dan wordt voor dit verlies een voorziening getroffen.
De verliesvoorziening per 31 december 2021 is gebaseerd op de actualisatie van de grondexploitaties voor de jaarrekening 2021 die in maart 2022 is uitgevoerd. De bijstelling van de verliesvoorziening is gebaseerd op de huidige prognose van de geactualiseerde grondexploitaties voor de begroting 2023 die in juni 2022 is uitgevoerd.
Complex- | Complexnaam | Getroffen verliesvoorziening per 31-12-2021 | Bijstelling op basis van huidige prognose | Verliesvoorziening na bijstelling op basis van huidige prognose |
|---|---|---|---|---|
A.110 | Glastuinbouwgebied Bergerden | € 1.720.200 | - € 1.000 | € 1.719.200 |
A.111 | Aloysiuslocatie, Huissen | € 1.400.000 | € 800.000 | € 2.200.000 |
Voorzieningen voor verliezen dien ingebracht zijn in de grondexploitaties | € 647.220 | - € 647.037 | € 183 | |
€ 3.767.420 | € 151.963 | € 3.919.383 |
Risico’s van de grondzaken
Zie paragraaf 2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing onder 4. 4.Risico's.